Haushaltsnahe Dienstleistungen in der Nebenkostenabrechnung: Was Vermieter ausweisen sollten

Was Mieter absetzen können

Die Steuerermäßigung beträgt 20 % der Arbeitskosten und wird direkt von der Einkommensteuer abgezogen, höchstens bis zu diesen Beträgen im Jahr (§ 35a EStG):

Begünstigt sind nur Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten, kein Material. Nicht begünstigt sind zum Beispiel Grundsteuer, Versicherungen, Wasser und Müllabfuhr als öffentliche Gebühren.

Für Handwerkerleistungen hat die Bundesregierung am 2. September 2026 eine Senkung ab 2027 auf 15 % (höchstens 900 €) beschlossen. Beschlossen ist das Gesetz noch nicht, der Bundestag berät es gerade (Anhörung im Finanzausschuss am 4. November 2026). Bis zum Steuerjahr 2026 gelten 20 %.

Was der Mieter als Nachweis braucht

Der Mieter muss die Verträge nicht selbst geschlossen haben. Es genügt, dass die Leistungen ihm zugutekommen. Als Nachweis reicht in der Regel die Nebenkostenabrechnung oder eine Bescheinigung des Vermieters, wenn daraus Art der Leistung, der Anteil des Mieters an den Arbeitskosten und die unbare Zahlung hervorgehen (Bundesfinanzhof, Urteil vom 20.04.2023, VI R 24/20). Bei Zweifeln darf das Finanzamt die Rechnungen sehen.

Das Landgericht Berlin hat entschieden, dass der Vermieter die Abrechnung so gestalten muss, dass der Mieter die begünstigten Leistungen und ihre Kosten erkennen kann. Pauschalrechnungen muss er aufschlüsseln (Urteil vom 18.10.2017, 18 S 339/16).

Beispiel für die Angabe in der Abrechnung

Ein Mieter zahlt laut Abrechnung diese Anteile. Die rechte Spalte zeigt, wie viel davon Arbeitskosten sind, denn nur die zählen für die Steuer:

Der Mieter trägt 230,77 € als haushaltsnahe Dienstleistungen und 8,87 € als Handwerkerleistungen in seine Steuererklärung ein. Das Finanzamt zieht 20 % davon direkt von seiner Einkommensteuer ab, zusammen 47,93 €. Um diesen Betrag sinkt seine Steuer.

In welchem Jahr der Mieter absetzt

Nach dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 09.11.2016 hat der Mieter für die laufenden Kosten ein Wahlrecht: Er kann sie im Jahr der Vorauszahlungen oder im Jahr der Abrechnung angeben. Einmalige Kosten zählen im Jahr der Abrechnung. Die Entscheidung trifft der Mieter, für Sie als Vermieter ändert sich dadurch nichts.

So machen Sie es sich leicht

1. Bitten Sie Dienstleister und Handwerker, Arbeits- und Materialkosten getrennt in der Rechnung auszuweisen.
2. Bezahlen Sie per Überweisung, nicht bar.
3. Tragen Sie in der Abrechnung je Kostenart den Anteil der Arbeitskosten ein oder legen Sie eine Bescheinigung nach dem Muster des Bundesfinanzministeriums bei.
4. Bei einer vermieteten Eigentumswohnung übernehmen Sie die Angaben aus der Hausgeldabrechnung der Verwaltung.